משלוח חינם עד הבית ברכישה מעל ₪350

רפורמת עסק זעיר

רפורמת “העסק הזעיר” היא מהלך חדש שנועד להקל משמעותית על בעלי עסקים קטנים בישראל.

החל משנת 2024, עסקים עם מחזור שנתי של עד 120,000 שקלים יוכלו ליהנות מהקלות בירוקרטיות משמעותיות. 

במקום להתעסק בשמירת קבלות ורישום הוצאות פדנטי ומדויק, בעלי העסקים יוכלו פשוט לנכות 30% מהכנסותיהם כהוצאות, ללא צורך בהוכחת ההוצאות בפועל. המשמעות היא שזה יחסוך להם זמן רב וטרחה בירוקרטית. 

הרפורמה תיכנס לתוקף בשנת המס 2024, כלומר בעלי העסקים יוכלו ליישם אותה בדו”ח השנתי שיוגש ב-2025. 

מטרת הרפורמה היא לעודד יזמות ולאפשר לבעלי עסקים קטנים להתמקד בפיתוח העסק במקום בניירת וכן לאפשר להם לחסוך עלויות של רואה חשבון מייצג.

ההגדרה כעסק זעיר תהיה אפשרית גם למי שכרגע מוגדר כעוסק מורשה ואינה מוגבלת לעסקים פטורים בלבד. עם זאת, הצהרה על מעמד של עסק זעיר אינה חובה ובעלי עסקים יוכלו להמשיך להתנהל לפי המודל הנוכחי.

התנאים לרישום כעסק זעיר מחולקים לתנאים בסיסיים:
1. יחיד
2. הפיק הכנסה מעסק או משלח יד
3. מחזור העסקאות אינו עולה על 120,000 ש”ח בשנה
4. פקיד השומה רשם אותו
5. תושב ישראל

ותנאים נוספים שעמידה בלפחות אחד מהם לא תאפשר הכרה כעסק זעיר:

1. מעסיק עובדים
2. אינו מנהל פנקסים קבילים
3. יש לו הכנסה מעסק או משלח יד שאינה מיגיעה אישית.
(קצבה,מענק,השכרת נכס וכדומה)
4. חלק מהכנסתו מעסק או משלח יד התקבלה מאדם שהיה מעסיקו בשנת המס.
5. חלק מהכנסתו מעסק או משלח יד יוחסה לו מחברה משפחתית
6. יותר מ-25% מהכנסותיו מעסק התקבלו מקרוב (למשל דמי ניהול מחברה של קרוב)
7. יותר מ-25% אחוז מהכנסותיו התקבלו ממי שהיה מעסיקו במועד כלשהו בשלוש שנות המס הקודמות.
8. הוא בעל שליטה
9. אינו עומד בתנאי אחר שיקבע בתקנות (שטרם הותקנו).

איך נרשמים כעסק זעיר?
עוסק פטור חדש, בעת פתיחת התיק ברשות המיסים יסווג אוטומטית במס הכנסה כעסק זעיר, מי שלא יהיה מעוניין יוכל במהלך הרישום לבטל את הסיווג כעסק זעיר.

עוסק פטור קיים יוכל להגיש בקשה להירשם כעסק זעיר עד ה- 31.12 של אותה שנה, או עד מועד הגשת הדוח השנתי.
אם יגיש בקשה עד ה31.12 יישאר רשום כעסק זעיר מאותה שנה ואילך, אבל אם הבקשה תוגש במסגרת הדוח השנתי, היא תהיה רלוונטית רק לשנת הדוח שהוגש.

עוסק מורשה חדש יבקש להירשם כעסק זעיר מבחינת מס הכנסה בעת הרישום ברשויות ואם לא ביקש ברישום, יוכל לבקש זאת בדוח השנתי.

עוסק מורשה קיים יכול להגיש בקשה להירשם כעסק זעיר, בקשתו תיבחן לפי מחזור ההכנסות שלו בשנה הקודמת.

מה קורה אם עסק זעיר עובר במהלך השנה את מחזור ההכנסות של העוסק הפטור?

אם נרשמתם כעסק זעיר ועברתם את מחזור ההכנסות המאפשר לכם להיות רשומים כעסק זעיר, תוכלו באותה השנה ליחס את 30% ההוצאות ל-120,000 ש”ח הראשונים, וכל שקל שיכנס אחרי הגעה ל-120,000 ש”ח, לא ניתן יהיה להכיר בו כהוצאה.

עוסק מורשה שהוא גם עסק זעיר יוכל להכיר במע”מ?

השינוי בכל נושא העסק הזעיר הוא רק בפקודת מס הכנסה ולכן עוסק מורשה נשאר עוסק מורשה והוא יכול לקזז את המע”מ על ההוצאות.

יותר מזה, אם יש עוסק מורשה שיש לו בפועל יותר הוצאות ממה שמתיר העסק הזעיר יוכל לקזז מע”מ על כל הוצאותיו.

אז למה שעוסק מורשה שיש לו בפועל אחוז גבוה יותר של הוצאות ממה שמתיר עסק זעיר, יבחר להיות עסק זעיר?

לרוב זה ינבע מהרצון להציג נתוני רווח גבוהים יותר למטרות שונות (קצבאות ביטוח לאומי, קבלת משכנתא ועוד).

איך מתבצע הדיווח של עסק זעיר?

ישנם שני מסלולי דיווח:

הדיווח המקוצר שעוד לא עבר בחקיקה והדיווח השנתי הרגיל שבמסגרתו מדווחים דוח רווח והפסד שיכלול את 30% ההוצאות.

במסלול הדיווח המקוצר נדרש לבצע תיאום מס (בפורמט של תאומי מס לשכירים רק שהמעסיק לכאורה יהיה העסק הזעיר) עד ה31.12, שאותו נדרש יהיה לעדכן בהתאם לשינויים שיקרו במהלך השנה.

בגדול התהליך יהיה: 
1.רישום כעסק זעיר – חתימה על הצהרה על עמידה בכל התנאים 
2. ביצוע תיאום מס עד ה-31.12 
3.עדכון תיאום המס במקרה הצורך
4.הגשת דוח מקוצר ותשלום המס.

ושוב מכיוון שעוד לא תוקנו התקנות שעוסקות בדיווח המקוצר, הכל עוד די מעורפל.

מה קורה עם ביטוח לאומי?
ביטוח לאומי יחושב כמו לכל עוסק פטור או מורשה בהתאם למעמד שהוגדר ולרווח המשוער.

בדומה לעכשיו נתוני הדוחות גם הרגיל וגם המקוצר יועברו לביטוח הלאומי.

ועוד כמה הבהרות:

♦ עסק זעיר יהנה מניכוי 30% הוצאות בלבד לכן לא יתאפשר ניכוי על תשלום לביטוח לאומי, כן תתאפשר הטבה על הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות.

♦ עסק זעיר שיהפוך לעסק רגיל לפי בקשה או מכורח, בדומה למעבר מעוסק מורשה חזרה לפטור, יהיה לחכות שנתיים מתום השנה בה הפך מזעיר לרגיל.

♦ עסק שהחליט להיות רגיל והתחרט עד מועד הדוח, יוכל לבקש ביטול הצהרת הון.

♦ עסק זעיר שחייב בהגשת דוח מכל סיבה שהיא (משכורת גבוהה, הכנסות מחו:”ל וכו) לא יוכל לבחור בהגשת הדוח המקוצר.

לסיכום, מטרת הרפורמה היא חיובית וטובה אבל בשלב הנוכחי היא עדיין מורכבת ליישום ולא מספיק ברורה.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

הצטרפי לניוזלטר וקבלי 10% הנחה לרכישה הראשונה שלך באתר

הקופון מחכה לך בתיבת המייל